歡迎來到財(cái)務(wù)總監(jiān)文案;本篇文案主要向你展示【內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃】分為【總體審計(jì)策略】和【具體審計(jì)計(jì)劃】?jī)蓚€(gè)層次，我們分為兩部分來解讀內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，那就是【總體審計(jì)策略】和【具體審計(jì)計(jì)劃】。

總體審計(jì)策略

<1>概述:總體審計(jì)策略用以總結(jié)計(jì)劃階段的成果，確定審計(jì)的范圍、時(shí)間和方向，并知道具體審計(jì)計(jì)劃的制定。

<2>制定總體審計(jì)策略的過程有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果確定下列事項(xiàng):

(1)向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的類別和數(shù)量

(2)何時(shí)分配這些資源

(3)如何管理、指導(dǎo)和監(jiān)督這些資源

<3>注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中體現(xiàn)下列內(nèi)容:

(1)確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征，以界定審計(jì)范圍。

(2)明確審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)，以計(jì)劃審計(jì)的時(shí)間安排和所需溝通的性質(zhì)。

(3)根據(jù)職業(yè)判斷，考慮用以指導(dǎo)項(xiàng)目組工作方向的重要因素

(4)考慮初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果，并考慮對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行其他業(yè)務(wù)時(shí)獲得的經(jīng)驗(yàn)是否與內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)。

(5)確定執(zhí)行業(yè)務(wù)所需資源的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。

具體審計(jì)計(jì)劃

<1>概述:具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)政策更加詳細(xì)，內(nèi)容包括項(xiàng)目組成員擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。計(jì)劃這些審計(jì)程序，會(huì)隨著具體審計(jì)計(jì)劃的制定逐步深入，并貫穿于審計(jì)的整個(gè)過程。

<2>注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在具體審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)下列內(nèi)容;

（1）了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

（2）測(cè)試控制設(shè)計(jì)有效性的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

（3）測(cè)試控制運(yùn)行有效性的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

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